Спадок за кордоном: як не залишитись "на бобах" та чим може допомогти сам спадкодавець

При смерті члена родини, який має бізнес або нерухоме майно закордоном, виникає ряд питань з оподаткуванням, яке може чи не повністю "з'їсти" отриманий спадок. Тому варто подбати про своїх спадкоємців заздалегідь.

Про це йдеться у матеріалі Економічної правди.

При смерті члена сім’ї, який має бізнес або нерухомість за кордоном, починається паперова тяганина, потрібно розібратися у правилах успадкування в Україні та інших країнах, перерозподілити ролі, розділити бізнес.

Це може призвести не лише до сімейних конфліктів, а й до небажаних фінансових наслідків, поставивши під загрозу благополуччя ваших близьких та бізнесу загалом.

Спочатку податки необхідно спершу сплатити в країні, де розташовані спадкові активи, а потім ще й в Україні. У деяких країнах передбачені податки на спадщину (inheritance tax)/ на нерухоме майно, яке приймають у спадок.

У той же час в інших країнах ставки податків є досить високими і можуть досягати 60 %. В Україні спадок із джерелом з-за кордону є іноземним доходом та підлягає в Україні оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18 %. Через це зарахувати податки на спадщину/податки на нерухомість, сплачені за кордоном, в Україні не вдасться.

Що варто врахувати під час планування спадкування?

Насамперед, необхідно визначити цілі успадкування та коло основних бенефіціарів та вибудувати стратегію.

Ступінь спорідненості спадкодавця зі спадкоємцем

В Україні успадкування батьком/матір’ю, чоловіком/дружиною або рідними братами або сестрами є підставою для застосування нульової ставки податку. Але у Франції не оподатковується лише спадок, який переходить від чоловіка до дружини або навпаки.

В інших випадках податок на спадщину (l'impôt sur les successions) визначається за прогресивною ставкою і становить від 5 % до 60 %;

Характер об'єктів успадкування

Наприклад, у Іспанії спадкоємці-нерезиденти зобов'язані сплатити податок лише з вартості об'єкта нерухомості, що вони одержують. А у Швейцарії податок на спадщину застосовується до об'єктів нерухомості та компаній.

Водночас кошти на банківському рахунку, відкритому у цих двох юрисдикціях, не підлягають оподаткуванню податком на спадщину в цих країнах, але також будуть оподатковуватися прибутковим податком (ПДФО) в Україні за ставкою 18 % та військовим збором за ставкою 1,5 %;

Також у багатьох країнах встановлено поріг вартості майна, яке можна успадкувати без оподаткування. А частина, що залишилася, обкладається прогресивним податком від 7 % на суму до 75 тис. євро, і до 30 % на суму від 26 млн євро). Іншими словами, чим вища вартість успадкованого майна, тим вища ставка податку.

Як оптимізувати успадкування?

Одним із найефективніших інструментів планування успадкування є заснування трасту. Цей механізм дає змогу звільнити майно, що передається у спадок, від оподаткування іноземними податками. Щодо податку в Україні, то при наслідуванні трасту ефективна ставка 19,5 % не застосовується.

Це пов'язано з тим, що юридично відбувається лише зміна бенефіціара трасту: спадкоємець не набуває майна відразу, таке майно знаходиться під інвестиційним управлінням трасту, що забезпечує його постійний приріст.

Схожі новини:

• При поданні податкової декларації існують нюанси декларування об'єктів спадщини чи подарунків.